(далее – НКУ) плательщиком акцизного налога является лицо (в том числе юридическое лицо, которое ведет учет результатов деятельности по договору о совместной деятельности без создания юридического лица), которое реализует горючее или спирт этиловый.
Акциз – это один из видов налогов. Плательщиками акциза являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу ЕАЭС, при выполнении определенных операций с определенными товарами (ст. 179 НК РФ).
Кто является плательщиком акциза РК?
В ответе говорится, что плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые реализуют бензин, дизельное топливо оптом и в розницу на территории РК, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 278 Налогового кодекса.
Статья 1 – с изменениями, внесенными Законом Республики Казахстан от 23 декабря 1992 г. Статья 2. Плательщики акцизов Плательщиками акцизов являются юридические и физические лица, производящие или импортирующие подакцизные товары.
Что такое акцизный сбор на авто?
Акцизный сбор — это дополнительный налог. Его сумма зависит от объема двигателя, типа транспортного средства и его возраста.
Акцизный сбор на транспортные средства (VED) (также известный как “транспортный налог”, “автомобильный налог” и более спорно как “дорожный налог”, а ранее как “налоговый диск”) – это ежегодный налог, который взимается в качестве акциза и который должен быть уплачен за большинство типов транспортных средств с двигателем, которые должны использоваться (или припаркованы) на дорогах общего пользования в Соединенном Королевстве. Зарегистрированные транспортные средства, которые.
Как начисляется акциз на пиво?
Ставка акцизного налога при розничной торговле пивом составляет 5%. Предположим, что розничная цена бутылки пива (без учета акциза) — 12 грн. Тогда сумма акцизного налога будет составлять: 12 грн. х 5% = 0,60 грн.
Формула для расчета акциза (А): А = V (К) × ТСА, где V (К) — объем или количество ввезенных из-за границы ПТ в натуральных показателях.
Товар подлежит обязательной маркировке. Маркировать в обязательном порядке необходимо табачную и алкогольную продукцию (кроме пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).
Кто платит акцизный сбор?
Налогоплательщиками признаются российские компании и предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами, в соответствии с гл. 22 НК РФ. Также к плательщикам следует относить лиц, осуществляющих услугу по перемещению товаров через границу ЕЭС.
Акциз — налог, который платят за продажу и производство определенных товаров. Этот налог обязаны платить производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.
Кто должен регистрировать акцизный склад?
До 1 июля субъекты хозяйствования, которые осуществляют производство, оптовая, розничная продажа и хранение топлива, должны получить лицензию на такую деятельность и зарегистрировать акцизные склады.
Когда регистрировать акцизный склад?
Субъекты хозяйствования, которые реализуют топливо, должны зарегистрироваться плательщиками акцизного налога не позднее чем за три дня (п. 4, 6 Порядка электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового, утвержденного постановлением КМУ от 24.04.2019 № 408; далее — Порядок № 408).
Кто платит акциз на бензин?
Кто платит акцизы
Юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП), импортеры и экспортеры, которые совершают операции, облагаемые акцизами. На практике в роли плательщиков акцизов выступают производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции. Перекупщики не платят акцизы.
Производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров
Акцизы — это косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров (топливо, алкоголь, табак и проч.). Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка. Акцизы платят производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров. Настоящая статья посвящена главе 22 НК РФ «Акцизы».
Что такое акцизный склад?
Передвижной акцизный склад (далее – передвижной АС) – это транспортное средство (автомобильное, железнодорожное, морское, речное, воздушное, магистральный трубопровод), на котором перемещается и/или хранится горючее (продукция согласно УКТ ВЭД, указанному в пп.
Акцизный склад – это специально оборудованные помещения на ограниченной территории, расположенные на таможенной территории Украины, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем выработки, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, фасовки, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий.
Кто платит акциз покупатель или продавец?
Акциз — косвенный налог на товар; надбавка, которая включена в цену товара для регулирования спроса. Как и НДС, фактически акциз оплачивает конечный потребитель, а компания — продавец этого товара только передаёт средства государству. Товары, на которые распространяется акциз, называются подакцизными.
Акциз – это косвенный налог, то есть налог, стоимость которого заложена цену подакцизных товаров. Хотя взносами облагаются юрлица — производители, переработчики, импортеры, — по сути, конечными плательщиками становятся покупатели. Кто платит акцизы.
Какие лица могут являться налогоплательщиками акциза и НДС?
К ним относятся:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.
Налогоплательщиками акциза признаются (ст. 179 НК РФ): организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Куда уплачивается акциз?
При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.
Акциз — налог, который платят за продажу и производство определенных товаров. Этот налог обязаны платить производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.
Что такое акцизный склад гсм?
– помещение или территория, на каждой из которых общая вместимость расположенных емкостей для погрузки-разгрузки и хранения горючего не превышает 200 куб.
Что такое передвижной акцизный склад?
Передвижной акцизный склад (далее — передвижной АС) — это транспортное средство (автомобильное, железнодорожное, морское, речное, воздушное, магистральный трубопровод), на котором перемещается и/или хранится горючее (продукция согласно УКТ ВЭД, указанному в пп.
В чем смысл акциза?
Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, вино и так далее) внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, то есть из других стран).
Акциз — это особый налог, тоже косвенный, как и НДС. Можно сказать, что это надбавка, которая “спрятана” в продажной цене товара, и ее цель — регулировать спрос.
Что входит в акциз?
Акцизы — это косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров (топливо, алкоголь, табак и проч.). Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка.
Подакцизными товарами являются:
спирт
спиртосодержащая и алкогольная продукция
табачная продукция
легковые автомобили и мотоциклы
дизельное топливо, автомобильный и прямогонный бензин
моторные масла
топливо печное бытовое
Чем отличается налог от акциза?
Основным отличием акцизов от прочих налогов и обязательных платежей на потребление является, во–первых, их специфическая сфера деятельности – потребление конкретного товара (услуги) или группы товаров (услуг) и, во–вторых – безъэквивалентность.
Акцизный налог, в отличие от налога с продаж, является косвенным налогом, поскольку производитель или поставщик продукции или услуг должен взимать налог с покупателя за продукцию и передавать платеж государству – в отличие от прямого государственного налога.
На всех уровнях власти – федеральном, государственном и муниципальном – акцизы используются в качестве дополнительного средства сбора налогов с потребителей.
Когда платится акциз?
Начисление акцизов производится на дату реализации подакцизных товаров. В целях исполнения Федерального закона “Об акцизах” датой (моментом) реализации подакцизных товаров является день отгрузки (передачи) <*> подакцизных товаров, включая товары, произведенные из давальческого сырья.
3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Зачем нужна акциза на сигареты?
Некоторые из этих товаров требуют наличия специальной маркировки, такие, как сигареты и алкоголь. Акцизная марка позволяет государству контролировать реализацию подакцизных товаров, а покупателю гарантирует качество продукции.
Кто является налогоплательщиком акцизов в РФ?
В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Плательщики акцизов. Налогоплательщиками акциза признаются (ст. 179 НК РФ): организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Как происходит уплата акциза?
Акциз по подакцизным товарам нужно уплачивать равными долями в два срока: первый — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, второй — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным. Акциз уплачивается по месту производства подакцизных товаров (п. 4 ст. 204 НК РФ).
3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Что означают цифры на акцизной марке сигарет?
В правом верхнем углу марок над рамкой нанесено буквенное и цифровое обозначение (например А02). Буквами “А”, “В”, “С”, “D” обозначен квартал, а последние две цифры соответствуют двум последним цифрам года, в котором сделан заказ на изготовление марок.
Буквами “А”, “В”, “С”, “D” обозначен квартал, а последние две цифры соответствуют двум последним цифрам года, в котором сделан заказ на изготовление марок.
Кто оплачивает акцизный налог?
Кто платит акциз
179 НК РФ) – это российские и зарубежные: индивидуальные предприниматели; организации; физлица, которые перевозят товар через границу Таможенного союза.
Акциз — налог, который платят за продажу и производство определенных товаров. Этот налог обязаны платить производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.
Какие лица могут являться налогоплательщиками акциза и ндс?
К ним относятся:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу нашей страны, определяемые в соответствии с таможенным законодательством.
Налогоплательщиками акциза признаются (ст. 179 НК РФ): организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Какие из перечисленных товаров облагаются акцизом?
Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый из всех видов сырья, спирт винный, спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное, другие алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин автомобильный, легковые автомобили (за
В соответствии со ст. 181 НК РФ, акцизом облагается такая продукция:
этиловый спирт
спиртосодержащая продукция
алкоголь
табачные изделия
легковые автомобили
нефтяное сырье
природный газ и др
Какие товары не облагаются акцизами?
4.5. Не облагаются акцизами подакцизные товары, являющиеся продуктами переработки подакцизных видов минерального сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции, если такие товары являются в соответствии с условиями указанных соглашений собственностью инвесторов.
Сюда не входят лекарства и ветеринарные препараты, а еще парфюмерия и косметика, в которых спирта не больше 80-90% — на эти товары акцизов нет; прямогонный и автомобильный бензин, некоторые виды нефтепродуктов; дизельное топливо, авиационный керосин; автомобили и некоторые мотоциклы; весь алкоголь, кроме сырья, из которых делают вино, сидр и пиво — виноградное, фруктовое и пивное сусло.
Что является объектом налогообложения по акцизам?
Объектом налогообложения акцизами признаются операции с подакцизными товарами (по их передаче, продаже, оприходовании и др.). Акциз рассчитывается по каждому виду подакцизных товаров, налоговая база по которым определяется в тех единицах измерения, в которых установлена ставка акциза.
Объектом обложения акцизами по товарам и продукции, выработанным за пределами территории Российской Федерации из давальческого сырья, принадлежащего предприятиям, зарегистрированным в Российской Федерации, и оплатившим стоимость работы по изготовлению этих товаров и продукции, является стоимость подакцизных товаров, реализуемых по отпускным ценам, включающим акциз.
Какой налог на алкоголь?
Акциз на алкогольные напитки с содержанием спирта более 9% с Нового года вырастет на 4%, до 566 рублей за литр. Новый лимит установлен на все категории спиртных напитков. Уже известно, что в 2022 году ставка вырастет ещё на 23 рубля, до 589 рублей, а в 2023–м — до 613 рублей.
Акциз
На алкогольную продукцию с долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков) акциз составит в 2021-2023 годах соответственно 566, 589 и 613 рублей за литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Аналогичная продукция с объемной долей этилового спирта менее 9% будет облагаться акцизом по ставке 452, 471 и 490 рублей за литр.
Кто не является налогоплательщиком акцизов?
Возникновение обязанности по уплате акциза
До момента совершения данных операций организации и иные лица плательщиками акциза не являются. Об этом сказано в пункте 2 статьи 179 Налогового кодекса. Обособленные подразделения российских организаций самостоятельными налогоплательщиками не признаются.
Какие товары относятся к подакцизным товарам?
Перечень подакцизных товаров
- Этиловый спирт, выработанный из пищевого или непищевого сырья.
- Растворы, эмульсии, суспензии и другие жидкости, содержащие спирт с объемной долей более 9%.
- Водка, ликероводочные изделия, коньяки.
- Табачная продукция.
- Легковые автомобили.
- Автомобильный бензин.
- Средние дистилляты.
1. Подакцизными товарами признаются: 1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, предусмотренные законодательством О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции (далее также в настоящей главе – этиловый спирт).
Как рассчитать акциз?
194 НК РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма акциза = ставка акциза (обязательно в рублях и копейках за единицу измерения товара), умноженная на налоговую базу (объем реализованной продукции) в натуральном выражении.
Сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров (в том числе при ввозе на территорию РФ) исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки (ст. 194 НК РФ): С = О х А, где С — сумма акциза; О — налоговая база (объем реализованной или переданной продукции) в натуральном выражении; А — ставка акциза (в руб. и коп. за 1 т). Налоговые вычеты и сумма акциза, предъявляемая покупателю.
Какой вид акцизных ставок преобладает?
Виды ставок (акциза)
Ставка самая распространённая – твердая – определяется в рублях. Расчет производится соответственно от количества реализованного товара.
Есть три вида акцизных ставок:
твердые — определенная сумма на единицу измерения (например, на литр), такая ставка работает для всех подакцизных товаров, кроме папирос и сигарет
адвалорные — процент от стоимости товара (упоминаются в НК РФ, но на практике не применяются)
комбинированные — состоят из суммы на единицу измерения и процента от максимальной стоимости, эта ставка работает для папирос и сигарет
Что не относится к подакцизным товарам?
Также подакцизным товаром не признается в целях главы 22 НК РФ парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл, с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на
Не относятся к подакцизным товарам лекарственные и ветеринарные препараты, парфюмерно-косметическая продукция, если ее объем не превышает 100 мл, отходы производства спиртосодержащих жидкостей.
Как рассчитать сумму акциза на алкоголь?
Расчет акциза на алкогольную продукцию производится по формуле: Акцизалкогольная продукция = Ставка * ОбъемПрод, где Ставка – ставка, установленная НК РФ для каждого вида алкогольной продукции; ОбъемПрод – объем продукции либо объем содержания этилового спирта, содержащегося в алкогольном товаре.
Формула для расчета акциза (А): А = V (К) × ТСА, где V (К) — объем или количество ввезенных из-за границы ПТ в натуральных показателях.
Товар подлежит обязательной маркировке. Маркировать в обязательном порядке необходимо табачную и алкогольную продукцию (кроме пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).
Что входит в акцизы?
“Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением коньячного и спирта – сырца), спиртосодержащие растворы в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино
Акцизы в России установлены на следующие товары:
спирт этиловый
спиртосодержащая продукция
алкогольная продукция
табачная продукция
автомобили легковые
мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с
бензин автомобильный
дизельное топливо
моторные масла
бензин прямогонный
топливо печное бытовое
сигареты электронные и жидкости для их заправки
Кто является плательщиком акцизов?
Плательщиками акцизов являются и организации и ИП. При этом неважно какую систему они применяют. Ни один спецрежим не освобождает от обязанности платить акцизы. Но спецрежимники не вправе заниматься производством подакцизных товаров.
Акциз – это один из видов налогов. Плательщиками акциза являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу ЕАЭС, при выполнении определенных операций с определенными товарами (ст. 179 НК РФ).
Какие товары облагаются акцизами?
Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый из всех видов сырья, спирт винный, спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное, другие алкогольные напитки, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, бензин автомобильный, легковые автомобили (за
Акцизы в России установлены на следующие товары:
спирт этиловый
спиртосодержащая продукция
алкогольная продукция
табачная продукция
автомобили легковые
мотоциклы с мощностью двигателя более 150 л.с
бензин автомобильный
дизельное топливо
моторные масла
бензин прямогонный
топливо печное бытовое
сигареты электронные и жидкости для их заправки
Как исчислить сумму акциза?
194 НК РФ, сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма акциза = ставка акциза (обязательно в рублях и копейках за единицу измерения товара), умноженная на налоговую базу (объем реализованной продукции) в натуральном выражении.
Сумма акциза рассчитывается по формуле: Акциз = Налоговая база × Ставка акциза. Налоговая база — это объем или количество ввезенных из-за границы товаров в натуральном выражении. 2. Комбинированные — часть устанавливается в рублях за единицу, а часть в процентах от расчетной стоимости. Например, ставка акциза на сигареты — 2 359 рублей за 1 000 штук + 16 % от расчетной стоимости.
Как исчисляется акциз?
С = Н x А, где С – сумма акциза; Н – налоговая база (сумма таможенной стоимости подакцизного товара и подлежащей уплате таможенной пошлины); А – ставка акциза в процентах за единицу измерения соответствующего вида подакцизного товара.
Акцизы в России в соответствии со ст. 193 НК РФ исчисляют с применением трех видов ставок:.
- Твердая, или специфическая – представлена в фиксированной сумме за каждую единицу подакцизной продукции
- Адвалорная – начисление процентов от общей суммы произведенной подакцизной продукции
- Комбинированная или смешанная – предусматривает одновременное применение двух типов ставок – адвалорной и специфической
Что такое акцизный налог простыми словами?
Акциз — косвенный налог на товар; надбавка, которая включена в цену товара для регулирования спроса. Как и НДС, фактически акциз оплачивает конечный потребитель, а компания — продавец этого товара только передаёт средства государству. Товары, на которые распространяется акциз, называются подакцизными.
Акциз
Акциз – это косвенный федеральный налог, который включается в итоговую цену продукта или услуги.
Этот вид налогообложения пришел к нам из Древнего Рима. Пошлины и подати, которые существовали в те времена, были сложны для понимания обычных людей, возникали трудности по взиманию и контролю внесения платежей.
В чем суть акцизов?
Что такое акциз
Акцизы — это налоговые платежи, которые накладываются на тех, кто производит определенные виды продукции. При этом государство позволяет добавлять этот платеж в расчет стоимости товара. Другими словами, это часть цены, которую платит покупатель.
Акциз — налог, который платят за продажу и производство определенных товаров. Этот налог обязаны платить производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.
Что вызывает введение акциза?
Введение акцизного (поштучного) налога приводит к росту цен для покупателей и упущенной выгоде для производителей, следствием чего является сокращение равновесного объема рынка. Степень воздействия поштучного налога на объем продаж зависит от наклонов линий спроса и предложения – эластичности (рис. 1).
Что такое обратный акциз?
Обратный акциз – это налоговый вычет. Одной из стимулирующих нефтегаз РФ мер стал обратный акциз в размере начисленных на операции по переработке углеводородов в продукцию нефтехимии сумм акциза, скорректированных на повышающий коэффициент.
Если говорить упрощенно, то обратный акциз — это средства (в форме налогового вычета), которые государство платит нефтяным компаниям за то, что они производят из своей нефти моторное топливо и сырье для нефтехимии, поставляя их на внутренний рынок.
Как отчитываться по акцизам?
Как отчитываться по акцизам
По окончании каждого месяца налогоплательщики обязаны представить в налоговую инспекцию, где зарегистрирована головная организация и каждое из подразделений, налоговую декларацию по акцизам. Срок сдачи декларации — 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отчитываются только о реализованной продукции: если предприятие произвело подакцизные товары, но в этом месяце ничего не продало, декларацию подавать не надо. При ввозе товаров из стран ЕАЭС декларацию по акцизам нужно подать до 20-го числа месяца, следующего после ввоза. При импорте из других стран декларацию по акцизам не сдают. Форма декларации по акцизам при ввозе из стран ЕАЭС Уплата налога.
Куда идут деньги с акцизов?
Акцизы по уровню бюджета, в который зачисляются акцизы, относятся к разноуровневым, то есть поступают в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.